这些收入需要缴纳企业所得税吗

2024年度企业所得税汇算清缴进行中，哪些收入需要并入收入总额缴

纳企业所得税呢?一组收入相关热点问答，希望对您有所帮助!

1、未收款或未开票的，是否需要并入收入总额缴纳企业所得税?

有些企业将开票时间等同收入确认时点，销售货物，货物已发出，尚未收到货款，或尚未开具发票，便未确认收入，这是错误的。

符合《国 家 税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008】875号)的规定，即使未收到货款或未开具发票，均须确认收入。

2、纳税人取得的增值税留抵退税款是否需要缴纳企业所得税?

根据 《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)规定，纳税人取得退还的留抵税额后，应相应调减当期留抵税额。因此，根据《增值税会计处理规定》(财会〔2016】22号)规 定企业收到增值税照抵很税款，账务上通过“应交税费--应交增值税(进项税额转出)”核算，不影响企业利润总额，不需要缴纳企业所得税。

3、小微企业减免的增值税需要缴纳企业所得税吗?

根据《增值税会计处理规定》(财会【2016]22号)第二条第十项规定，小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到增值税制度规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期损益。

根据《财政部 国 家 税务总局关于财政性资金 行政事业性收费 政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2008〕151号)规定，企业取得的各类财政性资金，除属于 国 家 投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。

财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款。

综上，享受免征增值税的小微企业，免征的增值税并入收入总额缴纳企业所得税。

4、扣缴取得的手续费收入是否需要并入收入总额缴纳企业所得税?

根据《中华人民共和国企业所得税法》规定企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。因此，企业取得的手续费收入应作为企业所得税的应税收入，计入纳税年度的收入总额。